Մասնակից:Նաթելլա Գրիգորյան/Ավազարկղ
Satyam Computer Services սկանդալը Հնդկաստանի խոշորագույն կորպորատիվ խարդախությունն էր մինչև 2010 թվականը: Հնդկաստանում գործող «Satyam Computer Services» ընկերության հիմնադիրն ու տնօրենները կեղծել են հաշիվները, ուռճացրել բաժնետոմսերի գինը և խոշոր գումարներ գողացել ընկերությունից: Դրա մեծ մասը ներդրվել է գույքի մեջ: Խարդախությունը հայտնաբերվեց 2008 թվականի վերջին, երբ Հայդարաբադի անշարժ գույքի շուկան փլուզվեց՝ թողնելով հետք դեպի Սատյամ[1]: Սկանդալը բացահայտվեց 2009 թվականին, երբ նախագահ Բայրաջու Ռամալինգա Ռաջուն խոստովանեց, որ ընկերության հաշիվները կեղծվել են։
Պատմություն[խմբագրել | խմբագրել կոդը]
Երկար տարիներ Satyam հաշիվները ցույց էին տալիս շահույթ, որը երբեք չի եղել, կանխիկ գումար բանկում, որը գոյություն չուներ, ինչը ուռճացրեց բաժնետոմսի գինը: Այնուհետև Ռաջուն և ընկերները վաճառեցին բաժնետոմսերը: Հաշիվները նաև ցույց են տվել 3 միլիոն դոլարի «աշխատավարձի վճարումներ» այն մարդկանց, ովքեր գոյություն չունեին: Դրանք փաստորեն գնացին խորհրդի անդամներին: Կեղծված հաշիվներն օգտագործվել են ԱՄՆ-ում էժան վարկեր ստանալու համար, որոնք գողացել են Ռաջուն և այդպես էլ չեն մուտքագրել հաշիվները։ Գումարի զգալի մասը մսխվել է Հայդարաբադում անշարժ գույքի գործարքների ժամանակ: Երբ 2008 թվականին անշարժ գույքի շուկան փլուզվեց, փողը անհետացավ, և սուլիչները սկսեցին լսել: Ռաջուի անհաջող փորձը՝ օգտագործելու Սատյամին անշարժ գույքի ընկերություն գնելու համար, հանգեցրեց սկանդալի բացահայտմանը[2]։
Նախնական խոստովանություն և հետաքննություն[խմբագրել | խմբագրել կոդը]
2009 թվականի հունվարի 7-ին Satyam-ի նախագահ Բայրաջու Ռամալինգա Ռաջուն խոստովանեց, որ ինքը մի քանի ձևով մանիպուլյացիա է արել 7000 ռուփի կրոր հաշիվները: Ասում էին, որ համաշխարհային կորպորատիվ հանրությունը ցնցված և սկանդալային է[2]։ 2009 թվականի փետրվարին Քննչական Կենտրոնական բյուրոն ստանձնեց գործը և տարվա ընթացքում ներկայացրեց երեք մասնակի մեղադրանք (2009 թվականի ապրիլի 7-ին, 2009 թվականի նոյեմբերի 24-ին և 2010 թվականի հունվարի 7): Հետաքննության փուլից առաջացած բոլոր մեղադրանքները հետագայում միավորվեցին մեկ լիցքավորման թերթիկի մեջ։
2015 թվականի ապրիլի 10-ին Բայրաջու Ռամալինգա Ռաջուն դատապարտվեց էր ևս 10 անդամների հետ[3]:
Աուդիտորների դեր[խմբագրել | խմբագրել կոդը]
PricewaterhouseCoopers-ի դուստր ձեռնարկությունները ծառայում էին որպես «Satyam Computer Services»-ի անկախ աուդիտորներ, երբ հայտնի դարձավ «Satyam Computer Services»-ի հաշվապահական հաշվառման սկանդալի մասին զեկույցը: PwC-ի հնդկական ստորաբաժանումը ԱՄՆ SEC-ի (ԱՄՆ Արժեթղթերի և բորսաների հանձնաժողով) կողմից տուգանվել է 6 միլիոն դոլարով՝ Satyam Computer Services-ի հաշիվների աուդիտի հետ կապված իր պարտականությունները կատարելիս վարքագծի կանոններին և աուդիտի ստանդարտներին չպահպանելու համար[4]։ 2018 թվականին SEBI-ն (Հնդկաստանի արժեթղթերի և բորսաների խորհուրդը) 2 տարով արգելեց Price Waterhouse-ին աուդիտ իրականացնել Հնդկաստանում ցուցակված որևէ ընկերության՝ ասելով, որ ընկերությունը մեղսակից է Satyam խարդախության հիմնական հեղինակներին և չի համապատասխանում աուդիտի չափանիշներին: SEBI-ն նաև հրամայել է չեղարկել ընկերության և 2 գործընկերների կողմից ավելի քան 13 մլն ռուբլի անօրինական շահույթը: PwC-ն հայտարարել է մնալու հրաման ստանալու իրենց մտադրության մասին[5]:
Հետևանք[խմբագրել | խմբագրել կոդը]
«Մենք ակնհայտորեն ցնցված ենք նամակի բովանդակությունից: Satyam-ի բարձրաստիճան ղեկավարները միավորված են հաճախորդների, գործընկերների, մատակարարների և բոլոր բաժնետերերի հանդեպ իրենց հավատարմության մեջ[6]։
2009 թվականի հունվարի 10-ին Ընկերությունների իրավունքի խորհուրդը որոշեց արգելել Satyam-ի ներկայիս խորհրդի գործունեությունը և նշանակել 10 անվանական տնօրեն: «Ներկայիս խորհուրդը չկարողացավ անել այն, ինչ պետք է աներ: Չի կարելի թույլ տալ, որ ՏՏ ոլորտի վստահությունը տուժի» ասել է կորպորատիվ գործերի նախարար Պրեմ Չանդ Գուպտան։ Լիցենզավորված հաշվապահների կարգավորող ICAI-ն ցուցմունք է տվել Satyam-ի աուդիտորին՝ PricewaterhouseCoopers (PwC)-ին հաշիվների խեղաթյուրման վերաբերյալ: ICAI-ի նախագահ Վեդ Ջայնն ասել է. «Մենք խնդրել ենք PwC-ին պատասխանել 21 օրվա ընթացքում»:
Նաև 2009 թվականի հունվարի 10-ին, նույն օրը, հանցագործությունների հետաքննության վարչությունը (CID) հարցաքննության համար վերցրեց Վադլամանի Սրինիվասին՝ Սատյամի այն ժամանակվա ֆինանսական տնօրենին: Ավելի ուշ նրան ձերբակալել են և պահել դատական կալանքի տակ[7]։
2009 թվականի հունվարի 11-ին կառավարությունը Սատյամի խորհրդի կազմում առաջադրեց հայտնի բանկիր Դիպակ Պարեխին, NASSCOM-ի նախկին ղեկավար Կիրան Կարնիկին և SEBI-ի նախկին անդամ Ք Աչութանին[8]։
Հնդկաստանի վերլուծաբանները Սատյամի սկանդալն անվանել են Հնդկաստանի սեփական Էնրոնի սկանդալ[9]: Որոշ սոցիալական մեկնաբաններ դա ավելի շատ տեսնում են որպես Հնդկաստանի ընտանիքին պատկանող կորպորատիվ միջավայրի հետ կապված ավելի լայն խնդրի մի մաս։
Այս լուրերից անմիջապես հետո Merrill Lynch-ը (այժմ՝ Bank of America-ի մի մասն է) և State Farm Insurance-ը դադարեցրել են իրենց համագործակցությունը ընկերության հետ: Նաև Credit Suisse-ը կասեցրել է Satyam-ի իր լուսաբանումը: Նաև հաղորդվել է, որ Satyam-ի PricewaterhouseCoopers աուդիտորական ընկերությունը կհետազոտվի այս սկանդալին մեղսակցության համար: SEBI-ն՝ ֆոնդային շուկայի կարգավորիչը, նաև ասաց, որ եթե մեղավոր ճանաչվի, ապա Հնդկաստանում աշխատելու նրա լիցենզիան կարող է չեղարկվել [10][11][12][13][14]: Սաթյամը 2008 թվականին Ռիսկերի կառավարման և համապատասխանության հարցերով կորպորատիվ կառավարման համար բաղձալի Golden Peacock մրցանակի դափնեկիրն էր[15], որը զրկվեց նրանցից սկանդալի հետևանքով[16]: Նյու Յորքի ֆոնդային բորսան դադարեցրել է Satyam բաժնետոմսերի առևտուրը 2009 թվականի հունվարի 7-ից[: Հնդկաստանի Ազգային ֆոնդային բորսան հայտարարել է, որ հունվարի 12-ին կհեռացնի Satyam-ն իր S&P CNX Nifty 50 բաժնետոմսերի ինդեքսից: Satyam-ի հիմնադիրը ձերբակալվել է այն բանից երկու օր անց, երբ նա խոստովանել է, որ կեղծել է ֆիրմայի հաշիվները։ Ռամալինգա Ռաջուին մեղադրանք է առաջադրվել մի քանի հանցագործությունների համար, այդ թվում՝ հանցավոր դավադրության, վստահության խախտման և կեղծիքի համար:
Satyam-ի բաժնետոմսերը 2009 թվականի հունվարի 10-ին ընկան մինչև 11,50 ռուփի, ինչը նրանց ամենացածր մակարդակն է 1998 թվականի մարտից ի վեր՝ համեմատած 2008 թվականի 544 ռուփիի բարձր մակարդակի հետ[17]: Նյու Յորքի ֆոնդային բորսայում Satyam-ի բաժնետոմսերը հասել են առավելագույնին 2008 թվականին՝ 29,10 ԱՄՆ դոլար: 2009 թվականի մարտ ամսին նրանք վաճառվում էին շուրջ 1,80 ԱՄՆ դոլարի շուրջ:
Հնդկաստանի կառավարությունը հայտարարել է, որ կարող է ընկերությանը տրամադրել իրացվելիության ժամանակավոր ուղղակի կամ անուղղակի աջակցություն: Այնուամենայնիվ, արդյոք զբաղվածությունը կշարունակվի նախաճգնաժամային մակարդակներում, հատկապես նորակոչիկների համար, կասկածելի է[18]:
2009 թվականի հունվարի 14-ին Փրայս Ուոթերհաուսը՝ PricewaterhouseCoopers-ի հնդկական ստորաբաժանումը, հայտարարեց, որ իր ապավինումը Satyam-ի ղեկավարության կողմից տրամադրված պոտենցիալ կեղծ տեղեկատվությանը կարող է դարձրել իր աուդիտի հաշվետվությունները «ոչ ճշգրիտ և անարժանահավատ»[19][20][21]։
2009 թվականի հունվարի 22-ին CID-ը դատարանում ասաց, որ աշխատողների իրական թիվը կազմում է ընդամենը 40,000, այլ ոչ թե 53,000, ինչպես ավելի վաղ հաղորդվել էր, և որ պրն. Ռաջուն, իբր, ամեն ամիս հանում էր 200 միլիոն ₹ (3 միլիոն ԱՄՆ դոլար)՝ այս 13,000 գոյություն չունեցող աշխատակիցներին վճարելու համար:
Հնդկաստանի կառավարությունը նշանակեց A. S. Murthy-ին որպես Satyam-ի նոր գործադիր տնօրեն, որն ուժի մեջ կմտնի 2009 թվականի փետրվարի 5-ից: Նշանակվեցին նաև հատուկ խորհրդատուներ՝ Հոմի Խուսրոխան Tata Chemicals-ից և լիազորված հաշվապահ Տ. Ն. Մանոհարան[22]։
2011 թվականի նոյեմբերի 4-ին Գերագույն դատարանը գրավ է տվել Ռամալինգա Ռաջուին, ինչպես նաև սկանդալի մեջ մեղադրվող ևս երկուսին, քանի որ CBI-ի հետաքննչական գործակալությունը չէր ներկայացրել մեղադրանքի թերթիկ՝ չնայած Ռաջուի ձերբակալության պահից 33 ամիս ժամանակ ուներ դա անելու համար։
2014 թվականի սեպտեմբերի 15-ին գործը քննող ԿԲ հատուկ դատարանը շահագրգիռ կողմերին խնդրեց ներկայանալ դատարան 2014 թվականի հոկտեմբերի 27-ին: Վճռի ամսաթիվը պետք է նշվեր այդ օրը ավելի ուշ:
2015 թվականի ապրիլի 9-ին Ռաջուն և ևս ինը հոգի մեղավոր են ճանաչվել ընկերության եկամուտները ուռճացնելու նպատակով համագործակցելու, հաշիվները և եկամտահարկի հայտարարագրերը կեղծելու և հաշիվ-ապրանքագրեր ստեղծելու մեջ, ի թիվս այլ բացահայտումների, և Հայդարաբադի դատարանը դատապարտել է յոթ տարվա ազատազրկման: Կունջումանին և նրա եղբայրը նույնպես դատարանի կողմից տուգանվել են 55 միլիոն ռուփիով (883,960 ԱՄՆ դոլար) յուրաքանչյուրը[23]։
Satyam-ի ձեռքբերում Mahindra Group-ի կողմից[խմբագրել | խմբագրել կոդը]
2009 թվականի ապրիլի 13-ին պաշտոնական հրապարակային աճուրդի գործընթացի միջոցով Satyam-ի 31% բաժնեմասը գնվեց Mahindra & Mahindra-ին պատկանող Tech Mahindra ընկերության կողմից՝ որպես իր դիվերսիֆիկացման ռազմավարության մաս: 2009 թվականի հուլիսից Satyam-ը վերաբրենդավորեց իր ծառայությունները Mahindra-ի նոր ղեկավարության ներքո որպես «Mahindra Satyam»: Հարկային խնդիրների պատճառով ուշացումից հետո[24][25]։ «Tech Mahindra»-ն հայտարարեց իր միաձուլման մասին «Mahindra Satyam»-ի հետ 2012 թվականի մարտի 21-ին, այն բանից հետո, երբ երկու ընկերությունների խորհուրդը հաստատեց [26][27]: Ընկերությունները օրինական կերպով միավորվել են 2013 թվականի հունիսի 25-ին[28][29]։
- ↑ «Satyam scam: All you need to know about India's biggest accounting fraud». 9 April 2015.
- ↑ 2,0 2,1 Desk, Internet (9 April 2015). «Satyam Scandal: Who, what and when». The Hindu – via www.thehindu.com.
- ↑ «Satyam Founder Ramalinga Raju, 9 Others Convicted of Multi-Crore Accounting Fraud». NDTV.com.
- ↑ «SEC Charges India-Based Affiliates of PWC for Role in Satyam Accounting Fraud». Securities and Exchange Commission. 5 April 2011. Վերցված է 2013-04-27-ին.
- ↑ «Sebi bars Price Waterhouse: What is the firm's role in the Satyam scam?». Securities and Exchange Commission. 11 January 2018. Վերցված է 2018-01-18-ին.
- ↑ «Shareholders interest top priority: Satyam Board». The livemint.
- ↑ «Satyam ex-CFO Vadlamani Srinivas sent to judicial custody till Jan 23». The Economic Times. 11 January 2009. Վերցված է 2015-12-19-ին.
- ↑ «Govt puts Parekh, Karnik and ex-Sebi member on Satyam Board». The livemint. 11 January 2009.
- ↑ The Caste of a Scam: A Thousand Satyams in the Making. Kafila.
- ↑ Satyam scandal rattles confidence in accounting Big Four. In.reuters.com.
- ↑ ICAI to seek explanation from Satyam’s auditor PwC. Livemint.com (7 January 2009).
- ↑ Satyam auditor says examining chairman's statement. Reuters.com (7 January 2009).
- ↑ What happens to PWC, The Auditor For Satyam?(չաշխատող հղում)
- ↑ Satyam: Auditors' body to pull up PwC ICAI to seek explanation from Satyam’s auditor PwC. Rediff.com.
- ↑ http://www.goldenpeacockawards.com/GPA_RESULTS_ANNOUNCEMENT_2008.pdf
- ↑ Satyam stripped off Golden Peacock Global Awards – Software-Infotech-The Economic Times (8 Jan 2009, 0118 hrs IST, PTI)
- ↑ Indian IT scandal boss arrested – 9 January 2009 – Business – BBC NEWS
- ↑ Kinetz, Erika (14 January 2009). «Price Waterhouse says its Satyam audits relied on company information, could be wrong». Associated Press Newswires. MUMBAI, India. APRS000020090114e51e0013x – via Dow Jones Factiva.
- ↑ «Share/Stock Market Investment, Financial & Share Market News, Mutual Funds & BSE/NSE Live Index Updates – IndiaInfoline». www.indiainfoline.com.
- ↑ Satyam Names Murty as CEO to Replace Arrested Founder – (5 February 2009, 1813 hrs IST) Satyam Names Murty as CEO to Replace Arrested Founder
- ↑ A S Murty appointed as Satyam CEO – (5 Feb 2009, 1816 hrs IST) A S Murty appointed as Satyam CEO Kiran
- ↑ Retrieved from http://www.financialexpress.com/article/industry/companies/satyam-computer-case-b-ramalinga-raju-9-others-found-guilty/62062/.
- ↑ Retrieved from http://www.financialexpress.com/article/industry/companies/satyam-computer-case-b-ramalinga-raju-9-others-found-guilty/62062/.
- ↑ moneycontrol.com. moneycontrol.com (15 February 2011).
- ↑ Mah Satyam-Tech Mah to appoint bankers to fasten merger. Moneycontrol.com (30 August 2011).
- ↑ /Tech Mahindra, Satyam get nod to merge. Livemint.com (21 March 2012).
- ↑ High Court orders shareholders' meeting on MSat-Tech Mahindra merger. Profit.ndtv.com (11 May 2012).
- ↑ Tech Mahindra completes Satyam merger, becomes 5th biggest IT firm – Economic Times. The Economic Times. (26 June 2013).
- ↑ Satyam is history, merger with Tech Mahindra complete | Business Line. Business Line. (25 June 2013).